← zpět na články

Jak podnikatel pozná skutečný zisk, nejen stav na účtu

„Na účtu mám víc než loni, takže se mi daří.“ Tahle úvaha zní logicky, ale často klame. Zůstatek na bankovním účtu ukazuje, kolik peněz je zrovna k dispozici, nikoli kolik podnikání skutečně vydělalo. Rozdíl mezi penězi a ziskem patří k nejdůležitějším věcem, které by měl znát každý podnikatel.

Peníze a zisk jsou dvě různé veličiny

Zisk vzniká, když výnosy za určité období převýší náklady, které s nimi souvisejí. Peníze na účtu se ale pohybují podle toho, kdy kdo platí. Faktura vystavená v březnu může být zaplacena v květnu. Materiál nakoupený do zásoby se zaplatí hned, ale prodá se až za několik měsíců. Stroj se zaplatí najednou, přitom bude sloužit roky.

Proto může firma s prázdným účtem vydělávat a firma s plným účtem prodělávat. Ta první má třeba peníze vázané v nezaplacených fakturách, ta druhá žije z přijatých záloh za zakázky, které ještě nedokončila.

Co zůstatek na účtu nejčastěji zkresluje

• Nezaplacené vydané faktury. Práce je hotová a výnos vznikl, peníze ale ještě nedorazily.
• Neuhrazené přijaté faktury. Na účtu leží peníze, které ve skutečnosti už patří dodavatelům.
• Přijaté zálohy. Zákazník zaplatil předem, ale práce teprve čeká. Do jejího dokončení jde spíš o závazek než o výdělek.
• Zásoby. Peníze se proměnily ve zboží na skladě, které zatím nic nevydělalo.
• Úvěry a půjčky. Přijatý úvěr zvýší zůstatek, ale není to příjem. Splátka jistiny zase není náklad.
• DPH. U plátců část peněz na účtu patří státu a odejde s nejbližším přiznáním.
• Daň a pojistné za rok. Bez odložené rezervy vypadá zůstatek opticky lépe, než odpovídá skutečnosti.

Zvláštní kapitolou jsou vlastní výběry. Živnostník si z podnikatelského účtu bere peníze na život a zůstatek se snižuje, přestože podnikání nijak neztrácí. Naopak kdo si nic nevybírá, může mít pocit úspěchu jen proto, že na účtu zůstávají peníze, které by jinak spotřeboval doma. Výběry proto sledujte odděleně a v úvahách o zisku je nezaměňujte s náklady.

Hlídat, kdo dluží vám a komu dlužíte vy, je proto základ. Praktický postup nabízí článek jak kontrolovat závazky a pohledávky v malé firmě.

Jednoduchý odhad zisku za měsíc

Nemusíte čekat na roční výsledek od účetní. Hrubou představu získáte i sami, pokud si každý měsíc projdete tyto kroky:

1. Sečtěte všechny faktury a tržby za práci odvedenou v daném měsíci, bez ohledu na to, zda už byly zaplaceny.
2. Odečtěte náklady, které k tomuto měsíci patří: materiál spotřebovaný na zakázky, nájem, energie, mzdy, telefon, pohonné hmoty.
3. Větší nákupy, které budou sloužit déle, nerozpouštějte do jediného měsíce. Počítejte s nimi rozložené v čase podle doporučení účetní.
4. Výsledek porovnejte se změnou zůstatku na účtu a rozdíl si vysvětlete: pohledávky, závazky, zálohy, zásoby.

Bez pravidelného přehledu o nákladech se takový odhad neobejde. Proč ho mít každý měsíc, a ne až na konci roku, vysvětluje text o tom, proč malá firma potřebuje přehled o nákladech.

Tři modelové situace z praxe

E-shop s vlastním skladem

Majitel e-shopu z Ostrova nakoupí před Vánoci velkou zásobu zboží. Účet je v listopadu skoro prázdný a vypadá to na krizi. Ve skutečnosti jsou peníze ve zboží a zisk se ukáže až po jeho prodeji. Pokud by ale část zásob zůstala neprodaná, zisk bude nižší, než majitel čekal.

Stavební řemeslník se zálohami

Řemeslník přijme na jaře několik záloh na rekonstrukce. Účet vypadá skvěle, ale nákup materiálu a platby subdodavatelům teprve přijdou. Kdo zálohy utratí, dostane se v létě do potíží, přestože jsou zakázky samy o sobě ziskové.

IT freelancer s dlouhou splatností

Programátor pracuje pro velkého klienta, který platí faktury s odstupem několika týdnů. Zisk vzniká každý měsíc, peníze však chodí se zpožděním. Bez rezervy na pojistné a daň by mu mohl dojít dech, i když vydělává dobře.

Ve všech třech případech platí totéž: pohled na účet by vedl k chybnému rozhodnutí. E-shopař by zbytečně škrtal výdaje, řemeslník by utrácel peníze, které mu nepatří, a programátor by se mohl vzdát dobrého klienta jen kvůli tomu, že platí později.

Na co se zeptat účetní

Účetní vám může připravit přehled, který skutečný výsledek odhalí. Ptejte se, jaký byl zisk za poslední čtvrtletí, kolik máte otevřených pohledávek a závazků a kolik byste měli mít odloženo na daň. U daňové evidence se navíc daňový výsledek řídí převážně tím, co bylo skutečně zaplaceno, takže se může od ekonomického zisku lišit. Nechte si vysvětlit, jak se do něj promítnou zásoby a majetek. Pokud hledáte odbornou pomoc na Chebsku, můžete se obrátit na účetnictví Cheb.

Doporučujeme sledovat obě čísla zvlášť: stav účtu pro každodenní provoz a zisk pro rozhodování o cenách, investicích a vlastních výběrech. Kdo se dívá jen na účet, rozhoduje podle dojmu. Kdo zná svůj zisk, rozhoduje podle skutečnosti.

Podobná témata řeší také OSVČ poradna, daňové souvislosti najdete na webu Daňová poradna podnikatele a širší ekonomický pohled nabízí Ekoafin.cz. Pro konkrétní účetní spolupráci lze využít služby Ucetio.cz.

Další související téma najdete v článku Kdy řešit silniční daň, cestovní náhrady a provoz auta nebo pokračujte na Co si pohlídat při online prodeji služeb a zboží. Přehled všech textů je dostupný v sekci články pro podnikatele.