← zpět na články

Jak si nastavit rezervu na daně, pojistné a horší měsíce

Stav podnikatelského účtu často vypadá lépe, než jaká je skutečnost. Část peněz, které na něm leží, ve skutečnosti patří finančnímu úřadu, správě sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovně, a další část budete potřebovat ve chvíli, kdy zakázky na pár týdnů utichnou. Rezerva je jednoduchý nástroj, jak tyto tři potřeby oddělit od peněz, které si můžete skutečně vybrat.

Proč nestačí spoléhat na to, že to nějak vyjde

Doplatek daně a pojistného přichází jednou ročně, typicky v době, kdy už si na loňské příjmy nikdo nevzpomene. Pokud během roku vybíráte z účtu všechno, co zrovna přebývá, vznikne po podání přiznání nepříjemná díra. Podobně funguje navýšení záloh po podání přehledů: nová výše se odvíjí od výsledku minulého roku, a když se podnikání dařilo, měsíční odvody vzrostou právě ve chvíli, kdy s tím nikdo nepočítal.

Třetím rizikem jsou horší měsíce. Ubytovatel v Mariánských Lázních nebo průvodce v Karlových Varech zná sezónní křivku dobře, ale výpadek umí přijít i jinde: nemoc, porucha auta, zpožděná platba od velkého odběratele. Bez polštáře pak podnikatel sahá po kontokorentu nebo odkládá platby dodavatelům, což se mu vrátí v horších podmínkách.

Tři samostatné části rezervy

Rezervu je praktičtější rozdělit podle účelu než držet jednu velkou neurčitou částku. Každá část se plní jinak a čerpá v jiném čase.

Daň z příjmů

Sem si odkládáte odhad daně za probíhající rok, snížený o zálohy, které případně už platíte. Odhad vychází ze zisku, ne z tržeb, takže se vyplatí znát aspoň přibližný poměr výdajů k příjmům. U paušálních výdajů je výpočet jednodušší, u skutečných výdajů ho zpřesní průběžná evidence.

Sociální a zdravotní pojištění

Zálohy platíte měsíčně, ale doplatek po podání přehledů může být citelný. Pokud vám letos roste zisk proti loňsku, počítejte s tím, že rozdíl se dorovná zpětně a zálohy na další období se zvýší. Aktuální minimální vyměřovací základy a postup výpočtu si vždy ověřte u ČSSZ a u své zdravotní pojišťovny.

Provozní polštář

Tahle část neslouží úřadům, ale vám. Kryje nájem, energie, leasing, pojištění a vlastní nutné výdaje v měsících, kdy příjmy nestačí. Jako orientační cíl si můžete zvolit pevné náklady na dva až tři měsíce a podle zkušenosti ho upravit. Kdo má výrazně sezónní podnikání, bude potřebovat víc.

Provozní polštář držte odděleně od daňové části. Když jsou obě na jednom účtu, snadno se stane, že v slabém měsíci spotřebujete i peníze určené na doplatek daně a problém se jen přesune o několik měsíců dál.

Jak rezervu odkládat, aby fungovala bez přemlouvání

Nejčastěji selže rezerva, která závisí na vůli. Když se o odložení peněz rozhoduje každý měsíc znovu, vždy se najde důvod, proč to tentokrát vynechat. Lépe funguje pevný mechanismus:

1. Založte si k podnikatelskému účtu samostatný spořicí účet nebo podúčet jen pro rezervu a pojmenujte ho podle účelu.
2. Stanovte pevný podíl z každé přijaté platby, který na něj hned převedete. Výši odvoďte z loňského výsledku a nechte ji zkontrolovat účetní.
3. Pokud to banka umožňuje, nastavte trvalý příkaz na začátek měsíce, aby se převod neodkládal.
4. Běžné zálohy na pojistné a daň plaťte z provozního účtu. Rezerva je určená na doplatky a výpadky.
5. Jednou za čtvrtletí porovnejte zůstatek rezervy s odhadem daňové a odvodové povinnosti a podíl případně upravte.

Kdy přesně budete rezervu čerpat, vám ukáže kalendář plateb. Jak ho sestavit, popisuje článek o tom, jak malá firma plánuje platby vůči úřadům.

Kdy rezervu přepočítat

Jednou nastavené číslo neplatí navždy. Přepočet má smysl hlavně v těchto situacích:

• tržby oproti loňsku výrazně rostou nebo klesají;
• měníte způsob uplatnění výdajů nebo režim daně;
• přibyl zaměstnanec, nový leasing nebo dražší nájem;
• začínáte prodávat do Německa či jinam do zahraničí a mění se struktura příjmů;
• blíží se registrace k DPH a s ní další pravidelná platba.

U sezónního podnikání se vyplatí plánovat rezervu na celý rok dopředu. Kavárna na kolonádě nebo půjčovna kol na Ostrovsku vydělá většinu peněz za pár měsíců, ale náklady běží celoročně. Jak s tím pracovat v praxi, rozebírá článek o zvládání sezónních výkyvů v podnikání.

Co dělat, když rezerva nestačí

I dobře nastavená rezerva se může vyčerpat. Pak je důležité nereagovat tím, že přestanete platit zálohy nebo odložíte podání přehledu. Mnohem lepší je včas se obrátit na účetní, spočítat skutečnou výši povinností a s úřady komunikovat dřív, než vznikne dluh. Finanční správa i zdravotní pojišťovny mají postupy pro splátkové kalendáře nebo posečkání, jejich podmínky je ale potřeba ověřit v konkrétním případě.

Když se situace uklidní, podívejte se zpětně, proč rezerva nevystačila. Byl odhad daně příliš optimistický, přišel neočekávaný výdaj, nebo jste z rezervy průběžně ujídali na běžný provoz? Odpověď vám řekne, zda zvýšit pravidelný převod, nebo spíš změnit pravidla čerpání.

Pokud nemáte účetní přímo ve svém městě, může dobře posloužit online účetní spolupráce, při které vám účetní z průběžných dat pomůže odhadnout daň a pojistné ještě během roku, ne až po jeho skončení.

Začněte jakkoli malým pravidelným převodem ještě tento měsíc a po prvním čtvrtletí ho upravte podle skutečnosti. Rezerva, která existuje a roste, má větší cenu než dokonale spočítaný plán, který zůstane v šuplíku.

Podobná témata řeší také OSVČ poradna, daňové souvislosti najdete na webu Daňová poradna podnikatele a širší ekonomický pohled nabízí Ekoafin.cz. Pro konkrétní účetní spolupráci lze využít služby Ucetio.cz.

Další související téma najdete v článku Proč malá firma potřebuje přehled o nákladech každý měsíc nebo pokračujte na Kdy začít řešit DPH a co nepodcenit před registrací. Přehled všech textů je dostupný v sekci články pro podnikatele.