← zpět na články

Co nejčastěji komplikuje roční daňové povinnosti OSVČ

Roční povinnosti OSVČ mají několik částí: daňové přiznání, přehled pro správu sociálního zabezpečení a přehled pro zdravotní pojišťovnu. Samotné vyplnění formulářů obvykle není to nejtěžší. Komplikace vznikají během roku, a když se na ně přijde až při uzavírání, zbývá na jejich řešení málo času. Tady jsou situace, které se v praxi opakují nejčastěji.

Doklady, které se ztratily mezi lednem a prosincem

Nejběžnější potíž je prostá: chybí doklady. Účtenky z jara leží v autě, faktura za nový notebook zůstala v soukromém e-mailu a výpis z platební brány nikdo nestáhl. OSVČ pak před podáním přiznání skládá rok zpětně a některé výdaje raději vynechá, protože je nedokáže doložit.

Řešení není složité, jen vyžaduje pravidelnost. Kdo doklady ukládá aspoň jednou měsíčně na jedno místo, při ročním uzavírání pouze kontroluje, nikoli hledá.

Zvláštní kapitolou jsou elektronické doklady. Faktury za telefon, hosting, software nebo pohonné hmoty chodí do e-mailu nebo leží v zákaznických účtech, odkud se musí stáhnout. Zapomenuté předplatné, které se strhává z karty, se pak v přehledu objeví jako platba bez dokladu. Jednou za čtvrtletí stojí za to projít výpis z karty a ke každé opakované platbě si stáhnout fakturu.

Soukromé a podnikatelské peníze na jednom účtu

Lázeňský masér, který přijímá platby od klientů na stejný účet, kam mu chodí i jiné příjmy a odkud platí nájem bytu, má při ročním přehledu práci navíc. U každé položky musí posoudit, zda patří do podnikání. Chybí-li u příjmu popis, není jasné, jestli jde o tržbu, vrácenou půjčku od kamaráda, nebo převod mezi vlastními účty.

Ne každá OSVČ musí mít samostatný podnikatelský účet, praxe ale ukazuje, že s oddělenými penězi je roční uzavírání výrazně rychlejší. Kdo samostatný účet nemá, měl by aspoň každou podnikatelskou platbu průběžně označovat.

Způsob uplatnění výdajů, který už nesedí

OSVČ si může vybrat mezi skutečnými výdaji, paušálními výdaji a za určitých podmínek paušálním režimem. Volba, která dávala smysl na začátku podnikání, nemusí vyhovovat o několik let později. Řemeslník, který začínal s minimem nákladů a uplatňoval paušální výdaje, si mezitím koupil dodávku a vybavil dílnu, takže jeho skutečné výdaje vzrostly. Naopak IT freelancer pečlivě vede daňovou evidenci, i když téměř žádné výdaje nemá.

Přechod mezi způsoby uplatnění výdajů má svá pravidla a dopady do dalších let, například na neuhrazené pohledávky, závazky nebo zásoby. Rozhodnutí proto stojí za probrání s účetní ještě během roku, ne až nad formulářem.

Přehledy pro pojišťovny a souvislosti, které se přehlédnou

Daňové přiznání je jen začátek. Na jeho výsledek navazují přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu a z nich se odvozují zálohy na další období. Komplikace vznikají zejména v těchto situacích:

• OSVČ podniká vedle zaměstnání a není si jistá, zda jde o hlavní, nebo vedlejší činnost;
• během roku přerušila nebo obnovila živnost;
• změnila zdravotní pojišťovnu a neví, které pojišťovně přehled podat;
• pobírala nemocenské nebo rodičovský příspěvek a neví, jak se to promítá do přehledů;
• přiznání za ni podává daňový poradce, čímž se mohou posunout i další lhůty.

Další zdroj potíží je souběh různých příjmů. OSVČ, která vedle živnosti dlouhodobě pronajímá byt nebo má část roku příjmy ze zahraničí, musí v přiznání pracovat s několika druhy příjmů a každý má svá pravidla. V příhraničí není neobvyklé, že člověk část roku pracuje v Německu a zbytek podniká doma. Kombinace příjmů je oblast, kde se vyplatí nechat přiznání zkontrolovat odborníkem.

Lhůty i způsob výpočtu se mohou mezi roky lišit. Aktuální informace hledejte na webu Finanční správy, ČSSZ a své zdravotní pojišťovny, případně se zeptejte účetní.

Doplatek, na který nejsou peníze

Poslední komplikace není administrativní, ale finanční. Po dobrém roce přijde vyšší doplatek daně a pojistného a k tomu vyšší zálohy na další období. Turistický průvodce, který vydělává hlavně v letní sezóně, kdy do Karlových Varů jezdí nejvíc návštěvníků, může mít v době splatnosti doplatků na účtu nejméně peněz z celého roku. Pomáhá průběžně odkládat část příjmů stranou a vědět, jak si nastavit rezervu na daně a pojistné, aby vás doplatek nezaskočil. Po podání přehledů si navíc zkontrolujte novou výši záloh, protože se odvozuje od výsledku uplynulého roku a dosavadní platba už nemusí stačit.

Pokud chcete mít příští rok klidnější, začněte hned: jednou měsíčně ukládejte doklady, oddělte podnikatelské platby a na podzim si s účetní projděte, jak se rok vyvíjí. Jak má vypadat samotná příprava, popisuje návod jak připravit podklady pro daňové přiznání bez stresu. A pokud hledáte pomoc přímo v regionu, obraťte se například na účetnictví Mariánské Lázně. Účetní, která zná váš rok průběžně, odhalí komplikace dřív, než se z nich stane problém.

Podobná témata řeší také OSVČ poradna, daňové souvislosti najdete na webu Daňová poradna podnikatele a širší ekonomický pohled nabízí Ekoafin.cz. Pro konkrétní účetní spolupráci lze využít služby Ucetio.cz.

Další související téma najdete v článku Jak vybrat účetní službu pro podnikání v Karlovarském kraji nebo pokračujte na Jak si živnostník nastaví digitální archiv dokladů. Přehled všech textů je dostupný v sekci články pro podnikatele.