← zpět na články

Proč mít přehled o DPH, i když firma ještě není plátce

Mnoho živnostníků a malých firem žije v přesvědčení, že DPH se jich netýká, dokud nejsou plátci. Jenže daň z přidané hodnoty má na neplátce dopad dřív, než by čekali: přes obrat, který se blíží zákonnému limitu, přes nákupy služeb ze zahraničí nebo přes ceny, které bude potřeba po registraci přepočítat. Kdo má o DPH přehled s předstihem, nezažije nepříjemné překvapení ani zpětné doplácení.

Obrat roste rychleji, než se zdá

Povinnost registrovat se k DPH vzniká po překročení zákonného limitu obratu. Pravidla pro to, za jaké období se obrat počítá, co do něj patří a od kdy se člověk stává plátcem, se v minulosti měnila a mohou se měnit i dál. Proto je dobré si je pravidelně ověřovat u Finanční správy nebo u účetní, nespoléhat na to, co platilo v době zahájení podnikání.

Podnikatelé často překročení limitu nečekají, protože sledují zisk, ne obrat. Jenže obrat zahrnuje tržby bez ohledu na to, kolik z nich spolkly náklady. Malý e-shop s doplňky pro lázeňské hosty může mít nízký zisk, ale vysoké tržby, protože prodává zboží s malou marží. Penzion v Karlových Varech zase udělá velkou část obratu v několika letních měsících a při dobré sezóně se k limitu dostane rychleji, než majitel předpokládal.

Bez průběžného sledování se o překročení dozvíte až od účetní při zpracování roku, a to už může být pozdě na včasnou registraci. Co všechno je dobré promyslet ještě předtím, než se plátcem stanete, rozebírá článek kdy začít řešit DPH a co nepodcenit před registrací.

Přes hranice: když se z neplátce stane identifikovaná osoba

V příhraničním kraji, jako je Karlovarský, obchoduje se zahraničím i řada úplně malých podnikatelů. A právě tady vzniká povinnost, o které mnoho neplátců neví. Při některých obchodech s partnery z jiných zemí Evropské unie se z neplátce může stát takzvaná identifikovaná osoba. Ta sice není plným plátcem, ale musí se registrovat, v určitých případech přiznat a zaplatit DPH a podávat hlášení.

Situace, u kterých je dobré zbystřit:

• platíte za reklamu na zahraniční platformě nebo za software od dodavatele z jiného státu EU;
• jako IT freelancer, grafik nebo překladatel fakturujete služby firmě v Německu;
• nakupujete zboží pro e-shop od dodavatele z jiného členského státu;
• prodáváte zboží přes internet zákazníkům do zahraničí.

Každý z těchto případů má svá pravidla a limity, které se mohou lišit podle typu obchodu. Pokud se vás některý týká, nechte si ho od účetní posoudit hned, ne až při ročním zpracování. Zpětné řešení bývá pracnější a může s sebou nést sankce. Na další povinnosti spojené s prodejem přes internet se zaměřuje text co si pohlídat při online prodeji služeb a zboží.

Ceny pro koncové zákazníky: počítejte s DPH dopředu

Registrace k DPH nejvíc bolí podnikatele, kteří prodávají koncovým zákazníkům. Firma, která fakturuje jiným plátcům, si DPH přičte a odběratel si ji odečte, takže se pro něj cena fakticky nezmění. Kadeřnice, masér v lázeňském městě nebo majitelka malého ubytování ale prodávají lidem, kteří si daň odečíst nemohou.

Po registraci tak mají dvě možnosti: zvednout ceny o daň a riskovat odliv zákazníků, nebo ponechat ceny a smířit se s nižším příjmem. Ani jedna varianta není příjemná, pokud přijde nečekaně. U ubytování navíc ceny často platí pro rezervace sjednané s dlouhým předstihem, takže změna ceníku uprostřed sezóny se prosazuje obtížně. Kdo ví s předstihem, že se k limitu blíží, může ceny upravovat postupně, přepočítat ceník nebo zvážit, které služby se vyplatí a které ne.

Na druhou stranu registrace může přinést i výhody, například u podnikatelů, kteří hodně nakupují od plátců a mohou si pak daň na vstupu nárokovat. Zda a kdy se to vyplatí, je individuální otázka, kterou je dobré probrat s účetní na konkrétních číslech.

Co sledovat každý měsíc

Přehled o DPH jako neplátce nevyžaduje složitou evidenci. Stačí pár kontrolních bodů, které si můžete projít při měsíčním předávání podkladů:

1. Kolik činí obrat za sledované období a jak daleko je od zákonného limitu.
2. Zda jste v uplynulém měsíci nakoupili služby nebo zboží od dodavatele z jiného státu EU.
3. Zda jste fakturovali zahraničnímu odběrateli.
4. Jak by se změnily vaše ceny, pokud byste se stali plátcem.
5. Zda se blíží sezóna, která může obrat výrazně zvýšit.

Pokud si přehled nechcete vést sami, domluvte se s účetní, aby vás na blížící se limit nebo na zahraniční obchod upozornila. Podnikatelé z Karlovarska, kteří účetní teprve hledají, mohou oslovit například službu účetnictví Karlovy Vary a hlídání obratu i zahraničních transakcí si vyjednat jako součást běžné spolupráce.

I když plátcem DPH nejste a možná ještě dlouho nebudete, věnujte téhle dani pár minut měsíčně. Hlídejte obrat, každý obchod se zahraničím konzultujte předem a mějte v šuplíku rozmyšleno, co uděláte s cenami, až se k limitu přiblížíte. Registrace pak bude plánovaný krok, ne nepříjemné překvapení.

Podobná témata řeší také OSVČ poradna, daňové souvislosti najdete na webu Daňová poradna podnikatele a širší ekonomický pohled nabízí Ekoafin.cz. Pro konkrétní účetní spolupráci lze využít služby Ucetio.cz.

Další související téma najdete v článku Jak podnikatel využije účetní data pro rozhodování nebo pokračujte na Jak si nastavit administrativu před rozšířením podnikání. Přehled všech textů je dostupný v sekci články pro podnikatele.